С 1 января 2015 года повысили ставку налога с дивидендов до 13%

Можно ли в 2015 году при выплате  дивидендов за 2014 год  удержать НДФЛпо ставке 9%?

Нет, НДФЛ с дивидендов в 2015 году  придется заплатить по ставке 13%. Согласно действующему законодательству дивиденды выплачиваются по итогам отчетного финансового года, то есть с 01.01.-по 31.12., следовательно финансовая отчетность за этот период должна быть утверждена не ранее чем через 2 месяца (1марта) и не позднее 4 месяцев (30 апреля), поэтому применять ставку  9% применить уже не получится.

Правовая база: Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

С 1 квартала 2015 года декларации по НДС представляются в расширенной форме и только в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Декларации по НДС, предоставленные на бумажном носителе налогоплательщиками, для которых НК РФ установлена обязанность предсталять отчетность по НДС в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооботрота, будут считаться не представленными.

Форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

В новую расширенную декларацию по НДС должны будут включаться сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Правовая база:  Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2015 год» установлены:

Коэффициент – дефлятор К1, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса РФ,  равный 1,798;

Коэффициент — дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса, равный 1,147.*

*Правовая база:  Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2015 год» (зарегистрирован в Минюсте России 18.11.2014 № 34768 и опубликован в «Российской газете» 20.11.2014 № 264)

На основании Приказа Росалкогольрегулирования от 23.05.2014 г. № 153  компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые реализуют алкоголь в розницу, предстоит вести новый регистр, а  именно журнал учета объема проданного алкоголя.  В данном журнале будет подробно отражаться, кто является поставщиком проданного алкоголя и  сколько компания реализовала.

Новый документ вступит в силу по истечении четырех месяцев после опубликования. Приказ был опубликован 13 августа 2014 года, следовательно,  журнал  учета объема проданного алкоголя надо будет начинать заполнять с 14 декабря 2014 года.

Правовая база:*Приказ Росалкогольрегулирования от 23.05.2014 г. № 153

При проведении камеральной проверки декларации по НДС к возмещению за 2 квартал 2014 года налоговики потребовали произвести осмотр офиса Компании. Правомерно ли это?

Нет, в 2014 году  такого права у ИФНС нет. В соответствии со статьей 92 НК РФ   осмотр помещений и предметов  сотрудники налоговой службы могут производить  только в рамках выездной проверки.

Однако, с 1 января 2015 года в Налоговый кодекс вводится новая редакция пункта 1 статьи 92 НК РФ Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ ,  на основании которой налоговики смогут производить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов, а также предметов в рамках камеральной проверки.

Правовая база:  *Статья 92 Налогового кодекса Российской Федерации

02.04.2014 был принят Федеральный закон №59-ФЗ, который вступил в силу 1 мая 2014 года.

Согласно этому закону теперь для компаний нет необходимости сообщать об открытии и закрытии банковских счетов в ФСС и ПФР.

Также, со 2 мая 2014 года отменяется обязанность компаний сообщать о корпоративных электронных средствах платежей и счетах в налоговую инспекцию — отмену этой обязанности  регулирует Федеральный закон № 52-ФЗ от 02.04.2014.

Поэтому штрафов за опоздание или непредставление сведений об открытии/закрытии счетов в банке, практикуемых ранее  ИФНС и фондами, больше не будет. Напоминаем, что ранее, если организация открывала/закрывала расчетный счет в банке, то в течении 7 дней необходимо было уведомлять об этом ИФНС, ПФ и ФСС.

Какой срок хранения первичных учетных документов (накладных и счетов-фактур, банковских выписок и пр.) и документов электронных систем документооборота для организаций и индивидуальных предпринимателей?

 Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов в течение четырех лет*. Течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов. Таким образом, налогоплательщики – организации и ИП ( в том числе, применяющие УСН, независимо от выбранного объекта налогообложения) обязаны хранить вышеуказанные документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством. Указанный порядок распространяется на хранение документов электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе «клиент-банк».

Правовая база: *Подпункт 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации

В каких случаях можно не применять ККТ, а также не оформлять бланки строгой отчетности и документы, подтверждающие прием денежных средств?

Наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ могут производить:

1) организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пункте 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в силу специфики этой деятельности;

2) организации и индивидуальные предприниматели при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг), если они находятся в отдаленных и труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации;

3) при продаже лекарственных препаратов аптечные организации, которые находятся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах;

4) при продаже лекарственных препаратов обособленные подразделения медицинских организаций (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), если указанные организации имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Правовая база: Пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. Индивидуальные предприниматели самостоятельно приобретают Книгу учета или журналы, блокноты для ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной индивидуальным предпринимателем Книги учета, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

Источник: Пункты 7,8 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.